Preparar un cuadro que indique los posibles áreas de exposición a fraudes, cómo se perpetra, las debilidades en controles internos claves, la actitud de la dirección, posibles métodos para esconder el fruto de fraude, características operacionales, récords de contabilidad, y relaciones con otros (por ejemplo, demoras en proveer información requerida)
Hacer una lista de los empleados con oportunidades de cometer fraude - empleados con acceso a bienes vulnerables o con oportunidades de robar a través de una cuenta.
Describir las presiones conocidas que puedan motivar a estos empleados a cometer fraude:
Avaricia y ego alto que le obliga a mantener apariencias de profesional exitoso
Presión producto de necesidades reales: enfermedad, divorcio, etc.
Vicios: uso de drogas, alcohol, etc.
Presiones en el trabajo
Falta de interés porque el cargo ya no representa un reto
Describa los cambios en el estilo de vida de aquellos empleados con posibilidades de cometer fraude - ritmo de vida más allá de sus capacidades económicas...
Más información en ecuadortributa.com
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